A legfontosabb különbség az adózás tekintetében, ha rezidens vagy az országban, vagy külföldiként (itt szintén különbséget kell tenni az EU államporgárai és az EU-n kívüli országból származók között) rendelkezel ingatlan tulajdonjoggal.

1. Rezidensek számára fizetendő adók és illetékek feltételek ingatlan bérbeadás esetén

Ezen a kategórián belül további kritériumok vannak:

• Saját lakóhelyed is az ingatlan, melyet bérbe szeretnél adni.

Ezen ingatlanban van a te bejelentett lakcímed és életvitelszerűen is itt laksz. Adófizetési kötelezettség: IBI (Impuesto Sobre Bienes Immuebles) az illetékes önkormányzatnak. Minden városban az önkormányzat határozza meg a mértékét, alapja a kataszteri érték (vételártól eltérő). Általában 0,4-1,3%. Ezen kívül további kedvezményeket határozhatnak meg az önkormányzatok.

Például, ha szokásos lakóhelyként használod az ingatlant akár 40% is lehet a kedveymény.

Minden évben küld az önkormányzat erről tájékoztatót a befizetendő összegről és a fizetési határidőről is.

• Szabadidős célokra használt ingatlan.

Jelen esetben már van egy ingatlan tulajdonod, amely megegyezik a bejeletett lakcímeddel és életvitelszerűen benne laksz. Így az ingatlant például nyaralóként használod, nem adod ki haszonszerzés végett.

Jelen esetben is csak IBI-t kell fizetni, mivel nem hasznosítod az ingatlant és nem keletkezik jövedelem. A számítása megegyezik a Saját lakóhelyként használt ingatlan után fizetendő adóval, csak nem alkalmazható a kedvezmény.

• Rövid és Hosszú távra szeretnéd kiadni az ingatlant

Ebben az esetben te nem laksz itt, hanem haszonszerzés céljából szeretnéd kiadni rövid, vagy hosszú távra az ingatlant. Természetesen IBI-t minden esetben fizetni kell, így jelen esetben is, azonban kedvezmény nem vehető igénybe. Ezen felül viszont a bérbeadásból származó bevétel után adót kell fizetni, mely az éves adóbevallással együtt fizetendő. 

A rövid távú és hosszú távú ingatlanbérbeadás esetén is ugyanazok az IRPF (személyi jövedelemadó) szabályok vonatkoznak, tehát a bérbeadásból származó jövedelem a személyi jövedelemadó-sávok szerint lesz adóztatva. Az adó mértéke a bérbeadásból származó nettó jövedelem alapján kerül meghatározásra (miután levonták a költségeket, mint pl. fenntartási költségek, karbantartás, biztosítás stb.). A keletkezett költségeket le kell vonni az évi teljes bevételből, és a fennmaradó összeg a személyi jövedelem adó (IRFP) alapja. 

Az IRPF progresszív adókulcs, minél magasabb az adóalap, annál magasabb a mértéke. (pl. 20.000 Euró jövedelem estén: 0-12.450 Eur közötti összeg után 19%, a fennmaradó 7.550 Euró után 24% a fizetendő adó). Vannak ezen felül egyéb kedvezmények, melyeket lehet érvényesíteni, például a gyerekek után járó, vagy egyedülálló szülő miatt igénybe vehetők.

Amennyiben csak az ingatlan hasznosításából származik a bevétel, akkor nagyon egyszerű a számítás.

Azonban, ha egyéb bevételed is van, például munkaviszonyból eredően, össze kell adni és az így keletkezett összegből kell adót fizetni. 

• 2. Külföldi ingatlan tulajdonosokra (Spanyolországban nem rezidens) vonatkozó adózási feltételek ingatlan bérbeadás esetén

A nem rezidens személyek számára a spanyol ingatlanbérbeadásból származó jövedelemből származó adókulcsok a következőképpen alakulnak:

1. Szokásos adókulcs:

   • A nem rezidensek 24%-os adót fizetnek a bérbeadásból származó nettó jövedelem után.
   • A nettó jövedelem az ingatlan bérbeadásából származó teljes bevételből levonhatóak a költségek (pl. karbantartás, biztosítás, közüzemi díjak stb.).

2. EU/EEA állampolgárok:

   • Ha a nem rezidens személy az EU vagy EGT (Európai Gazdasági Térség) valamelyik állampolgára, akkor az adókulcs 19%.

Ha bármilyen további kérdésed merülne fel, keress minket bizalommal az elérhetőségeinken!